作业帮房地产开发企业销售未完工开发产品,预缴的营业税在会计上如何处理?请说明理由,个人认为在预缴时 借：应交税费—应交营业税贷：银行存款产品完工并确认收入时 借：营业税金及附加贷
来源：学生作业帮助网 编辑：作业帮 时间：2024/11/16 11:43:42
房地产开发企业销售未完工开发产品,预缴的营业税在会计上如何处理?请说明理由,个人认为在预缴时 借：应交税费—应交营业税贷：银行存款产品完工并确认收入时 借：营业税金及附加贷
房地产开发企业销售未完工开发产品,预缴的营业税在会计上如何处理?请说明理由,
个人认为在预缴时 借：应交税费—应交营业税
贷：银行存款
产品完工并确认收入时 借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
但就是不晓得为什么要这么做,为什么?
房地产开发企业销售未完工开发产品,预缴的营业税在会计上如何处理?请说明理由,个人认为在预缴时 借：应交税费—应交营业税贷：银行存款产品完工并确认收入时 借：营业税金及附加贷
房地产企业缴纳营业税问题
《中华人民共和国营业税法实施细则》第二十八条规定：纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.税法中明确指出了纳税人在转让土地使用权或销售不动产取得预收账款时必须缴纳营业税,
营业税的计税依据是实际收到的预收款金额.但新《企业会计准则》及税法并没有对转让土地使用权或销售不动产预收款计征营业税和企业所得税的会计处理进行明确.
目前房地产企业结合实际核算营业税的方法,按预收账款科目当期的发生额*5.6%j计算应交营业税及附加费；
1.,在实际缴纳税款时,
借：应交税费—应交营业税”、
借：应交税费—应交城市维护建设税”、
借：应交税费—应交教育费附加”
借：应交税费—应交地方教育费附加
贷“银行存款”.
2.年度终了,对达到收入确认条件的“预收账款”转入当年销售收入,并将已缴纳的税金
做：
借：营业税金及附加费：
贷：应交税费—应交营业税”、
贷：应交税费—应交城市维护建设税”、
贷：应交税费—应交教育费附加”
贷：：应交税费—应交地方教育费附加
3.并将营业税金及附加转入本年利润；
,反映在利润表的营业税金及附加栏,就是
借“本年利润”,
贷“营业税金及附加”,同时对未达到收入确认条件的预收账款,反映在资产负债表“预收账款”的期末余额里,
你讲的非常正确。
会计上称预缴时，税收上不是预缴，税收规定营业税纳税义务时间就是收取房款的时间。但是会计上未完工预售，是没有营业收入的，从会计上讲，有配比性原则就是税收记入税金及附加时，应按照收入的一定比例记入。
因此产品完工并确认收入时，才借记营业税金及附加。
简单讲，从利润表上各项对比就能说明问题。
同样的问题，还有所得税（按照预计利润计税），原理一样。...
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你讲的非常正确。
会计上称预缴时，税收上不是预缴，税收规定营业税纳税义务时间就是收取房款的时间。但是会计上未完工预售，是没有营业收入的，从会计上讲，有配比性原则就是税收记入税金及附加时，应按照收入的一定比例记入。
因此产品完工并确认收入时，才借记营业税金及附加。
简单讲，从利润表上各项对比就能说明问题。
同样的问题，还有所得税（按照预计利润计税），原理一样。
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